В своей работе мы используем:
и многое другое... :)
и многое другое... :)
Эффективность налоговой экономии при применении аутсорсинга
Налоговая экономия от аутсорсинга достигается, как правило, за счёт применения провайдером упрощённой системы налогообложения (УСН). В соответствии с п.2 ст.346.11 Налогового Кодекса РФ, применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате единого социального налога (ЕСН). При этом, в соответствии с абз.2 этого же пункта, организации, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ставки ЕСН являются регрессивными (т.е. уменьшающимися с увеличением налоговой базы) и для организаций в большинстве случаев определяются в соответствии с п.1 ст.241 НК РФ:
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Налоговая ставка |
|---|---|
| До 280 000 рублей | 26,0% |
| От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 72 800 руб. 10,0% с суммы, превышающей 280 000 руб. |
| Свыше 600 000 рублей | 104 800 руб. 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб. |
Страховой тариф по обязательному пенсионному страхованию также является регрессивным и для организаций в большинстве случаев определяется в соответствии с пп.1 п.2 ст.22 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации":
| База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Страховой тариф |
|---|---|
| До 280 000 рублей | 14,0% |
| От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 39 200 руб. 5,5% с суммы, превышающей 280 000 руб. |
| Свыше 600 000 рублей | 56 800 руб. |
Как видно, налоговая экономия при определённых условиях может достигать 12% от фонда оплаты труда.
Основными препятствиями в применении такого рода налоговой экономии выступают следующие факторы:
- вероятность признания налоговой выгоды необоснованной;
- ограничения для применения провайдером УСН — численность персонала не более 100 чел. (пп.15 п.3 ст.346.12 НК РФ) и доходы не более 20 млн.руб. в год (п.4 ст.346.13 НК РФ).
Пример экономии на фонде оплаты труда сотрудников виден из Таблицы №1:
| # | Ф.И.О. | Оклад | ФОТ в Вашей организации за год | Стоимость договора с IT организацией за год | Выплата за год |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Иванов | 22000 руб. | 264000 руб. | 264000 руб. | 0 руб |
| 2. | Сидоров | 15000 руб. | 180000 руб. | -180000 руб | |
| Отчисления на соц. нужды | 115440 руб. | 36960 руб. | - 78480 руб. | ||
| Итого: | 559440 руб. | 300960 руб. | - 258480 руб. | ||
В случае если предприятие принимает решение воспользоваться услугами аутсорсинга (при этом перевести своего сотрудника в штат компании провайдера) достигается экономия в 250 т.р. за год.
Данная экономия возможно благодаря:
- снижению затрат в части отчислений на социальные нужды 78 т.р.
- избежание необходимости нанимать второго сотрудника 180 т.р.
Анализируя опыт ведущих рекрутинговых компаний, а также публикации по лизингу персонала в специализированной прессе, можно отметить некоторые преимущества аутсорсинга для клиента:
| Преимущества | Способы реализации |
|---|---|
| Повышение конкурентноспособности | Возможность быстро реагировать на изменение конъюнктуры рынка за счёт увеличения и сокращения объёма привлекаемого заёмного труда. Компании не требуется держать в штате "лишних" сотрудников |
| Сокращение затрат на содержание вспомогательных (обслуживающих) служб | Происходит сокращение численности вспомогательных служб (бухгалтерии, отдела кадров, IT) вследствие передачи части объёмов работ этих служб агентству. По этой же причине уменьшаются объёмы работы с налоговой инспекцией и различными фондами, с СЭС |
| Обеспечение прозрачности бизнеса | Аутсорсинг изначально был и остаётся, по сути, одним из самых прозрачных видов бизнеса, где аккуратно платятся предусмотренные законом налоги и отчисления |
| Улучшение финансовых и экономических показателей | Клиент-заказчик может отнести часть операционных затрат на себестоимость. Происходит рост производительности труда вследствие вывода части персонала за штат. В некоторых случаях возможна минимизация налоговых выплат |
| Улучшение имиджа компании | Сокращаются риски возникновения судебных тяжб с персоналом, уменьшается число случаев получения травм на работе, так как часть работников является сотрудниками другой компании |
| Улучшение кадрового состава основного персонала | Появляется возможность отбирать из сотрудников агентства наилучших специалистов для перевода в основной состав, сосредотачивать усилия на развитии своего персонала |
| Преодоление ограничений штатного расписания | Решение проблем развития бизнеса за счёт заказа необходимых услуг у аутсорсингового агентства |
| Улучшение работы с профсоюзами | Появляется возможность вместе с лизинговым агентством выстроить новую, более гибкую схему отношений с профсоюзами |
Для предприятия-пользователя (реципиента) важным мотивом привлечения заёмных работников является снижение рисков, возникающих из-за некачественной работы собственной бухгалтерской службы. Эти риски и их возможные последствия:
| Риски в работе с кадрами | Возможные последствия |
|---|---|
| Возникновение неэффективной структуры кадров (несоответствие кадров квалификационным требованиям) | Снижение качества и объёмов выпускаемой
продукции. Срыв сроков выполнения заказов. Снижение конкурентоспособности на рынке. Недостижение стратегических целей |
| Возникновение конфликтных ситуаций в трудовом коллективе | Забастовки, объявления локаутов. Усиление напряжённости в отношениях с Гострудинспекцией, профсоюзами. Судебные издержки. Ухудшение имиджа компании |
| Затягивание периода адаптации вновь принятого работника в сложившемся коллективе, непрохождение им испытательного срока | Снижение производительности труда. Рост травматизма. Дополнительные затраты на поиск нового работника |
| Рост текучести кадров | Увеличение затрат на поиск,
подготовку/переподготовку кадров. Снижение качества и объёмов выпускаемой продукции |
| Неполное использование знаний и умений работника | Дополнительные затраты на повышение квалификации или поиск и наём на работу дополнительных сотрудников |
Что вы получаете, выбрав внешнее IT обслуживание?
Рост надежности и качества IT услуг. Компания, специализирующаяся в области IT услуг аккумулирует на порядок больше знаний, умений, опыта, чем работник IT службы, лицом к лицу сталкивающийся с огромной массой нововведений. Ваше сотрудничество с профессиональной IT организацией открывает доступ к консультациям и опыту коллектива профессионалов, за счет чего надежность и качество работы вашей организации будут находиться на уровне, а значит - спокойствие и уверенность в будущем вашей организации.
Снижение издержек на зарплате IT специалистов, налогах с зарплаты. Стоимость обслуживания в специализированной IT организации, как правило, ниже зарплаты соответствующих специалистов в Вашей фирме. В этом вы можете убедиться, проведя расчет стоимости обслуживания конкретно для вашей организации. IT специалисты специализированной организации квалифицированные профессионалы, и они ведут несколько организаций-клиентов одновременно, используя самые современные информационные средства обработки данных. За счет этого достигается «эффект масштаба», это позволяет снизить стоимость обслуживания каждого отдельного клиента. К тому же расходы на оплату труда IT специалиста, если он ваш работник, законодательно увеличиваются на величину ЕСН, и обязывают организацию выступать налоговым агентом по уплате НДФЛ с зарплаты.
Экономия на рабочем месте, на справочных, правовых, информационных программах. Дополнительное рабочее место сотрудника не только требует определенных площадей в офисе, но также предполагает затраты на обстановку и оборудование. IT деятельность, кроме того, подразумевает дополнительные затраты на периодическое обучение, установку и постоянную поддержку информационных систем. Вы имеете лишние средства на это?
Надежность и ответственность. Проблемы, возникающие у организации из-за некорректной работы IT специалиста, как правило, обнаруживаются позже. Наша компания, как юридическое лицо, несет полную ответственность. Кроме того ваша работа не зависит от желания работника уйти в отпуск или случайно заболеть. Благодаря заключенному договору вы будете получать необходимые вам услуги постоянно.
Риск недобросовестности IT специалиста, принимаемого на работу. К сожалению, ваша организация не застрахована от ситуации, в которой IT специалист приходит к вам не только для добросовестной работы и профессионального роста. Промышленный шпионаж, корыстные цели работника и обычная рассеянность могут сыграть с компанией злую шутку. Общение со специализированной организацией ограждает от этих проблем.
Что мы можем предложить Вам
Компания Информационных Технологий «Линкор» была основана в июне 2006 года с целью оказания услуг по настройке, поддержке и развитию существующих информационных технологий на предприятиях малого и среднего бизнеса в нефтегазовой отрасли.
В круг наших задач входит:
- сервера электронной почты (SMTP, POP3, IMAP);
- системы защиты электронных ящиков от спама (нежелательной почты);
- сервера печати (CUPS);
- сервера динамического подключения и регистрации в компьютерной сети рабочих станций (DHCP, DNS);
- сервера предоставления доступа в интернет, а также гибкая настройка ограничений доступа по объему, времени обращения, содержания Интернет-ресурсов и мониторинг запросов;
- контроллеры домена (PDC, BDC);
- системы автоматического архивирования данных на магнитные ленты и дисковые массивы;
- средства антивирусной проверки электронной почты; трафика, проходящего через интернет гейты, файлов на серверах и рабочих станциях;
- защита от сетевых атак с целью получить несанкционированный доступ или вывести из строя сервисные службы;
- мониторинг нагрузки на сервера с целью оптимизации нагрузки на сетевые устройства, процессоры и дисковые подсистемы;
- разработка и внедрение внешних и внутренних web сайтов предприятия;
- своевременный заказ расходных материалов для печатающих устройств (бумага, картриджи, печатающие головки);
- обращение в сервисные центры для ремонта вышедшего из строя оборудования;
- настройка и управление мини АТС для организации телефонной связи;
- настройка и управление систем контроля доступа в помещения, охранной и пожарной сигнализации;
- обеспечение бесперебойным электропитанием критических узлов компьютерной сети и (или) рабочих мест;
- анализ состояния электрических сетей с целью своевременного расширения при увеличении количества электрических приборов;
- анализ бизнес-процессов предприятия с целью снижения затрат на лицензионное программное обеспечение;
- поиск альтернативного программного обеспечения с целью повышения функциональности и снижения затрат;
